Rahavoo olulisus väike- ja
mikroettevõtluses
Paljud ettevõtluse ja ettevõtte
finantsjuhtimise koolitused algavad väitega, et äriettevõtte peamine eesmärk
on kasumi teenimine. Jah, see on tõsi, kuid väike- ja mikroettevõtjatele
on eluliselt palju olulisem püsiv ja positiivne rahavoog kui kasum aasta
lõpus.
Kuigi aasta lõpu kasum võimaldab
maksta omanikele dividende, pole see alustaval ettevõtjal vast esmane eesmärk.
Sageli on hoopis esmatähtis stabiilne tuluvoog püsikulude katmiseks.
Selle jaoks on kriitilise tähtsusega usaldusväärsete ja
maksevõimeliste klientide/tarbijate olemasolu.
Siinkohal tahan rõhutada
algajatele ettevõtjatele: jah, teil on vaja teadmisi turundusest ja müügist, kuid
te ei vaja koheselt kodulehte ega udupeent SEO-turundust. Kõigepealt on
vaja teada, kes on klient ja kust tuleb raha. Otseses mõttes raha
kontole, mitte ainult raamatupidamislikku kasumit.
Kasum võib vabalt tekkida palju
hiljem. Ettevõtlusega alustades kaasnevad kulud nii toodete/teenuste
väljatöötamise ja turule toomisega kui ka jooksvate kuludega. Lisaks tahab ju
iga mikroettevõtja tagada endale sissetuleku, mis võimaldaks tasuda ravikindlustust
ja katta eraelulised jooksvad kulud. Selleks on vaja maksta palka (sh
riiklikke makse). Kuigi on olemas võimalusi selle kohustuse edasilükkamiseks,
on enda elukvaliteedi tagamiseks palga maksmine vältimatu. Kuigi on rida
kulusid, mida saab ettevõtte kulude all maksuvabalt kajastada, ei saa ka neid
kulusid teha, kui kontol raha ei ole.
Kassapõhine eelarve vs.
tekkepõhine raamatupidamine
Seega, esmane eelarve, mida alustav
ettevõtja peab tegema, on nn. kassapõhine eelarve. Kui reaalset raha kontol
(kassas) pole, siis ei saa arveid maksta.
Raamatupidamine on seevastu
tekkepõhine, st tehingud kajastatakse nende tekkimise hetkel, mitte siis,
kui raha sisse tuleb ja välja läheb. Nii võibki raamatupidaja sõnul pilt olla
näiliselt kena:
·
Arved klientidele on väljastatud.
·
Tekkepõhine tulu on üles võetud.
·
Sissetulevad arved ja muud kohustused on samuti
tekkepõhiselt kirjas.
Võib isegi nii olla, et
väljastatud tuluarvete summa on suurem kui kuluarvete summa, st raamatupidamislikult
vaatab vastu kena kasum.
KUID, kui klient maksab
oluliselt hiljem kui arvel maksetähtaeg oli, või kui mõni klient vaidlustab
saadud teenuse, ongi olukord, kus tegelikult ei saa sissetulnud arveid
ega ka muid kohustusi maksta. (Muide, laenukohustused ei kajastu
kasumiaruandes, vaid on ettevõtte bilansi passivas.)
Rahavoo prognoosimise tähtsus
Sestap on oluline ettevõtjal igakuiselt
ja kvartaalselt teha rahavoo prognoose ning seada eesmärgiks stabiilne
ja püsiv klientuur ehk tulutoojad. See on rahaline päästerõngas, mis tagab
tegevuse jätkumise, isegi kui kasum bilansis veel ootab.
